Ποιοι είναι οι διαφορετικοί τύποι φόρων;

Οι φόροι είναι προφανώς απαραίτητοι προκειμένου μια κοινωνία να παρέχει δημόσια αγαθά και υπηρεσίες στους πολίτες της. Δυστυχώς, οι φόροι επιβάλλουν επίσης στους πολίτες άμεσο κόστος (διότι αν ένα άτομο δίνει χρήματα η κυβέρνηση, δεν έχει τα χρήματα πλέον) και έμμεσα (επειδή οι φόροι εισάγουν αναποτελεσματικότητα ή απώλεια νεκρού βάρους) στις αγορές.

Επειδή η αναποτελεσματικότητα που εισάγουν οι φόροι αυξάνεται περισσότερο από ανάλογη με το ποσό ενός φόρου, είναι λογικό για το κυβέρνηση για τη διάρθρωση των φόρων, έτσι ώστε πολλές αγορές να φορολογηθούν λίγο και όχι έτσι ώστε μερικές αγορές να φορολογηθούν a παρτίδα. Επομένως, υπάρχουν διάφοροι φόροι και μπορούν να κατηγοριοποιηθούν με διάφορους τρόπους. Ας ρίξουμε μια ματιά σε ορισμένες από τις κοινές φορολογικές αναλύσεις.

Επειδή οι επιχειρήσεις και τα νοικοκυριά είναι οι κύριοι παράγοντες της κυκλική ροή της οικονομίας, είναι λογικό ότι ορισμένοι φόροι εισπράττονται από τις επιχειρήσεις και ορισμένοι από τα νοικοκυριά. Οι φόροι επί των επιχειρήσεων υπολογίζονται συνήθως ως ποσοστό του

Αυτό σημαίνει ότι οι προμηθευτές και οι εργαζόμενοι πληρώνονται πραγματικά με δολάρια προ φόρων, αλλά ότι τα κέρδη φορολογούνται πριν διανεμηθούν στους μετόχους ή άλλους ιδιοκτήτες. Τούτου λεχθέντος, οι εταιρείες μπορεί να καταλήξουν να πληρώνουν έμμεσα άλλα είδη φόρων κατά τη διάρκεια των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων τους. Αυτοί οι φόροι θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν τους φόρους ακίνητης ιδιοκτησίας σε γήπεδα ή κτίρια που κατέχει μια εταιρεία, δασμούς και τιμολόγια που χρεώνονται για εισροές παραγωγής που προέρχονται από ξένες χώρες, φόρους μισθοδοσίας για τους υπαλλήλους μιας εταιρείας και ούτω καθεξής επί.

Οι προσωπικοί φόροι, από την άλλη πλευρά, επιβάλλονται σε ιδιώτες ή νοικοκυριά. Σε αντίθεση με τους φόρους των επιχειρήσεων, οι φόροι προσωπικής φύσεως δεν εισπράττονται γενικά από τα "κέρδη" ενός νοικοκυριού (πόσο έχει ένα νοικοκυριό μετά την πληρωμή για αυτό που αγοράζει), αλλά μάλλον για τα έσοδα ενός νοικοκυριού ή για το τι φέρνει το νοικοκυριό εισόδημα. Δεν αποτελεί έκπληξη λοιπόν ότι ο πιο διαδεδομένος προσωπικός φόρος είναι φόρος εισοδήματος. Τούτου λεχθέντος, οι φόροι μπορεί επίσης να επιβληθούν στην κατανάλωση, οπότε ας ρίξουμε μια ματιά φόρος εισοδήματος έναντι των φόρων κατανάλωσης.

Ένας φόρος εισοδήματος, δεν αποτελεί έκπληξη, ένας φόρος επί των χρημάτων που κάνει ένα άτομο ή ένα νοικοκυριό. Το εισόδημα αυτό μπορεί να προέρχεται είτε από εισοδήματα εργατικού δυναμικού όπως μισθοί, μισθοί και επιδόματα είτε από έσοδα από επενδύσεις όπως τόκοι, μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη. Οι φόροι εισοδήματος αναφέρονται γενικά ως ποσοστό του εισοδήματος και το ποσοστό αυτό μπορεί να ποικίλλει καθώς το εισόδημα ενός νοικοκυριού ποικίλλει. (Οι φόροι αυτοί αναφέρονται ως προοδευτικοί και προοδευτικοί φόροι και θα τους συζητήσουμε σύντομα. Επίσης, τα κέρδη κεφαλαίου φορολογούνται γενικά με διαφορετικό ρυθμό από τα άλλα έσοδα.) Επιπλέον, οι φόροι εισοδήματος συχνά υπόκεινται σε ό, τι είναι γνωστές ως φορολογικές εκπτώσεις και πιστώσεις φόρου.

Μια έκπτωση φόρου είναι ένα ποσό που αφαιρείται από το ποσό που υπολογίζεται ως εισόδημα για φορολογικούς σκοπούς. Οι κοινές φορολογικές εκπτώσεις είναι εκείνες για τόκους που καταβάλλονται για στεγαστικά δάνεια στο σπίτι και δωρεές προς φιλανθρωπικούς σκοπούς, για παράδειγμα. Αυτό δεν σημαίνει ότι ένα νοικοκυριό επιστρέφει ολόκληρο το ποσό του τόκου ή της δωρεάς, ωστόσο, δεδομένου ότι μια φορολογική έκπτωση σημαίνει απλά ότι τα ποσά αυτά δεν υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος. Μια φορολογική πίστωση, από την άλλη πλευρά, είναι ένα ποσό που αφαιρείται άμεσα από το φόρο ενός νοικοκυριού. Για να δείξετε αυτή τη διαφορά, θεωρήστε μια οικογένεια με ένα φόρος εισοδήματος ποσοστό 20%. Μια φορολογική έκπτωση 1 $ σημαίνει ότι το φορολογητέο εισόδημα του νοικοκυριού μειώνεται κατά $ 1 ή ότι ο φόρος του νοικοκυριού μειώνεται κατά 20 σεντ. Μια πίστωση φόρου $ 1 σημαίνει ότι ο φόρος του νοικοκυριού μειώνεται κατά $ 1.

Οι φόροι κατανάλωσης, από την άλλη πλευρά, εισπράττονται όταν ένα άτομο ή ένα νοικοκυριό αγοράζει πράγματα. Ο συνηθέστερος φόρος κατανάλωσης (τουλάχιστον στις ΗΠΑ) είναι φόρος επί των πωλήσεων, ο οποίος εισπράττεται ως ποσοστό της τιμής των περισσότερων προϊόντων που πωλούνται στους καταναλωτές. Ορισμένες κοινές εξαιρέσεις από τον φόρο επί των πωλήσεων είναι είδη παντοπωλείου και είδη ένδυσης, για λόγους που θα συζητήσουμε αργότερα. Οι φόροι επί των πωλήσεων εισπράττονται συνήθως από τις κυβερνήσεις των κρατών, πράγμα που σημαίνει ότι τα ποσοστά διαφέρουν από το ένα κράτος στο άλλο. (Ορισμένες χώρες έχουν ακόμη φόρο επί των πωλήσεων μηδέν τοις εκατό!) Σε ορισμένες άλλες χώρες, ο φόρος επί των πωλήσεων αντικαθίσταται από τον πολύ παρόμοιο φόρο προστιθέμενης αξίας. (Η κύρια διαφορά μεταξύ a φόρος επί των πωλήσεων και ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι ότι ο τελευταίος εισπράττεται σε κάθε στάδιο της παραγωγής και συνεπώς εισπράττεται τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τα νοικοκυριά.)

Οι φόροι κατανάλωσης μπορούν επίσης να λάβουν τη μορφή φόρων ειδικού φόρου κατανάλωσης ή πολυτελούς φόρου, οι οποίοι είναι φόροι επί συγκεκριμένων ειδών (αυτοκίνητα, αλκοόλ κ.λπ.) σε τιμές που μπορεί να διαφέρουν από τον συνολικό συντελεστή φόρου επί των πωλήσεων. Πολλά οικονομολόγους πιστεύουν ότι οι φόροι κατανάλωσης είναι πιο αποτελεσματικοί από τους φόρους εισοδήματος στην προώθηση οικονομική ανάπτυξη.

Οι φόροι μπορούν επίσης να κατηγοριοποιηθούν είτε ως καταθλιπτικοί, αναλογικές είτε προοδευτικοί και η διάκριση πρέπει να γίνει με τη συμπεριφορά του φόρου ως φορολογητέας βάσης (όπως το εισόδημα του νοικοκυριού ή το κέρδος μιας επιχείρησης) αλλαγές:

• Ο μεταβαλλόμενος φόρος είναι ένας φόρος όπου οι οντότητες με χαμηλότερο εισόδημα καταβάλλουν μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους σε φόρους από ό, τι οι οντότητες υψηλότερου εισοδήματος. (Οι φθίνοντες φόροι μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως φόροι όπου ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι μικρότερος από τον μέσο φορολογικό συντελεστή. Αυτό θα συζητηθεί λεπτομερέστερα αργότερα.)
• Ένας αναλογικός φόρος (που ονομάζεται μερικές φορές ένας σταθερός φόρος) είναι ένας φόρος όπου όλοι, ανεξάρτητα από το εισόδημα, πληρώνουν το ίδιο κλάσμα εισοδήματος σε φόρους. (Οι αναλογικοί φόροι μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως φόροι όπου οι οριακοί και οι μέσοι φορολογικοί συντελεστές είναι οι ίδιοι.)
• Ένας προοδευτικός φόρος είναι ένας φόρος όπου οι οντότητες χαμηλότερου εισοδήματος καταβάλλουν μικρότερο τμήμα του εισοδήματός τους σε φόρους από ό, τι οι οντότητες υψηλότερου εισοδήματος. (Οι προοδευτικοί φόροι μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως φόροι όπου ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι υψηλότερος από τον μέσο συντελεστή φόρου).

Επιπλέον, ένας φόρος κατ 'αποκοπήν είναι ένας φόρος στον οποίο όλοι πληρώνουν το ίδιο ποσό σε δολάρια σε φόρους, ανεξάρτητα από το εισόδημα. Ως εκ τούτου, ένας φόρος κατ 'αποκοπήν ποσό αποτελεί ένα συγκεκριμένο είδος φθίνουσας επιβάρυνσης, δεδομένου ότι ένα σταθερό χρηματικό ποσό θα είναι ένα υψηλότερο ποσοστό του εισοδήματος για οντότητες χαμηλότερου εισοδήματος και αντιστρόφως.

Οι περισσότερες κοινωνίες έχουν προοδευτικά συστήματα φόρου εισοδήματος δεδομένου ότι (σωστά ή όχι) θεωρούνται δίκαιες για οντότητες υψηλότερου εισοδήματος συμβάλλουν σε υψηλότερο ποσοστό του εισοδήματός τους από τους φόρους, δεδομένου ότι δαπανούν ένα πολύ μικρότερο μέρος του εισοδήματός τους στα βασικά αναγκών. Τα προοδευτικά συστήματα φόρου εισοδήματος αντισταθμίζουν επίσης εν μέρει άλλα φορολογικά συστήματα που είναι πιθανό να έχουν κατασταλτικό χαρακτήρα.

Για παράδειγμα, ένας φόρος ειδικού φόρου κατανάλωσης στα αυτοκίνητα είναι πιθανό να είναι ένας regressive φόρος, δεδομένου ότι τα νοικοκυριά με χαμηλότερα εισοδήματα δαπανούν μεγαλύτερο τμήμα του εισοδήματός τους στα αυτοκίνητα και, συνεπώς, στον φόρο επί των αυτοκινήτων. Τα νοικοκυριά με χαμηλότερο εισόδημα τείνουν επίσης να δαπανούν μεγαλύτερα κλάσματα του εισοδήματός τους σε αναγκαιότητες όπως τα τρόφιμα και τα είδη ένδυσης, φόρος επί των πωλήσεων σε τέτοια αντικείμενα θα ήταν επίσης αρκετά υποτονική. (Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο είναι τυπικό να απαλλάσσονται από τους φόρους επί των πωλήσεων τα ανεπιθύμητα τρόφιμα και, σε ορισμένες χώρες, τα είδη ένδυσης εξαιρούνται από τον φόρο επί των πωλήσεων).

Η κύρια λειτουργία των περισσότερων φόρων είναι η αύξηση των εσόδων που μπορεί να χρησιμοποιήσει η κυβέρνηση για την παροχή αγαθών και υπηρεσιών στο κοινό. Οι φόροι που έχουν αυτόν τον στόχο αναφέρονται ως "φόροι εισοδήματος". Άλλοι φόροι, ωστόσο, έχουν τεθεί σε εφαρμογή όχι για να αυξήσουν τα έσοδα, αλλά αντί να διορθώσει αρνητικές εξωτερικές επιδράσεις ή "κακές" συμπεριφορές, όπου η παραγωγή και η κατανάλωση έχουν αρνητικές παρενέργειες για την κοινωνία. Τέτοιοι φόροι αναφέρονται συχνά ως "φόροι αμαρτίας", αλλά με μεγαλύτερη ακρίβεια οικονομικούς όρους είναι γνωστοί ως "φόροι του Πηγόβιου", που ονομάστηκαν από τον οικονομολόγο Αρθούρ Πηγού.

Λόγω των διαφορετικών στόχων τους, οι φόροι εισοδήματος και οι φόροι για την αμαρτία διαφέρουν στις επιθυμητές συμπεριφορικές αντιδράσεις των παραγωγών και των καταναλωτών. Οι φόροι εισοδήματος, αφενός, θεωρούνται ως καλύτεροι ή πιο αποτελεσματικοί όταν οι άνθρωποι δεν αλλάζουν πάρα πολύ τη δουλειά τους ή την κατανάλωσή τους και αντίθετα αφήνουν τον φόρο απλώς να μεταφερθεί στην κυβέρνηση. (Ο φόρος εισοδήματος λέγεται ότι έχει χαμηλή απώλεια νεκρού βάρους σε αυτή την περίπτωση.) Ο φόρος αμαρτίας, από την άλλη πλευρά, θεωρείται καλύτερος όταν έχει μεγάλη επίδραση στη συμπεριφορά των παραγωγών και των καταναλωτών, ακόμη και αν δεν συγκεντρώνει πολύ χρήματα για την κυβέρνηση.