Μπορεί ένας εθνικός φόρος επί των πωλήσεων να αντικαταστήσει τους φόρους εισοδήματος στις ΗΠΑ;

Ο φόρος δεν είναι ποτέ μια ευχάριστη εμπειρία για οποιονδήποτε Αμερικανό. Συνολικά, τα εκατομμύρια και τα εκατομμύρια των ωρών δαπανώνται για τη συμπλήρωση των εντύπων και την προσπάθεια να αποκρυπτογραφηθούν οι τοξικές οδηγίες και οι φορολογικοί κανονισμοί. Συμπληρώνοντας αυτά τα έντυπα και ίσως ακόμη και να στείλετε επιπλέον έλεγχο στο Εσωτερικό Έσοδο Υπηρεσία (IRS), γίνεται οδυνηρή επίγνωση του πόσα χρήματα πραγματικά βάζουμε σε ομοσπονδιακά ταμεία κάθε έτος. Αυτή η αυξημένη συνειδητοποίηση γενικά προκαλεί πληθώρα προτάσεων για τον τρόπο βελτίωσης του τρόπου με τον οποίο οι κυβερνήσεις εισπράττουν κεφάλαια. Ο νόμος περί δίκαιης φορολογίας του 2003 ήταν μια τέτοια πρόταση.

Το 2003, μια ομάδα γνωστή ως Αμερικανοί για δίκαιη φορολογία πρότεινε την αντικατάσταση του συστήματος φόρου εισοδήματος των Ηνωμένων Πολιτειών από έναν εθνικό φόρο επί των πωλήσεων. Ο εκπρόσωπος John Linder της Γεωργίας έφτασε μέχρι και να υποστηρίξει ένα νομοσχέδιο που είναι γνωστό ως ο νόμος περί δίκαιης φορολογίας του 2003, ο οποίος τερματίστηκε με πενήντα τέσσερις άλλους συνυπεύθυνους. Ο επιδιωκόμενος στόχος της πράξης ήταν:

"Προώθηση της ελευθερίας, της δικαιοσύνης και των οικονομικών ευκαιριών με την κατάργηση του φόρου εισοδήματος και άλλων φόρων, την κατάργηση της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων και τη θέσπιση ενός εθνικού φόρου επί των πωλήσεων που θα πρέπει να διαχειρίζεται πρωτίστως οι πολιτείες."

Ένας συνεργάτης εμπειρογνωμόνων του δικτυακού του τόπου, Robert Longley, έγραψε ένα ενδιαφέρουσα περίληψη της πρότασης για τη δίκαιη φορολογία που αξίζει τον έλεγχο. Αν και ο νόμος περί δίκαιης φορολογίας του 2003 δεν τελείωσε, οι ερωτήσεις που τίθενται από την παρουσίασή του και τις υποκείμενες έννοιες της μετάβασης από τον φόρο εισοδήματος στον εθνικό φόρο επί των πωλήσεων εξακολουθεί να αποτελεί ένα πολύ συζητημένο θέμα στον οικονομικό και τον πολιτικό τομέα αρένες.

Η βασική ιδέα του νόμου περί δίκαιης φορολογίας του 2003, η ιδέα να αντικατασταθεί ο φόρος εισοδήματος με φόρο επί των πωλήσεων, δεν είναι καινούργιος. Οι ομοσπονδιακοί φόροι επί των πωλήσεων χρησιμοποιούνται ευρέως σε άλλες χώρες σε όλο τον κόσμο, και δεδομένης της χαμηλής φορολογικής επιβάρυνσης σε σύγκριση με τον Καναδά και την Ευρώπη, είναι τουλάχιστον πιθανό ότι η ομοσπονδιακή κυβέρνηση θα μπορούσε να λάβει αρκετά έσοδα από φόρο επί των πωλήσεων προκειμένου να αντικαταστήσει εντελώς το ομοσπονδιακό εισόδημα φόρους.

Το κίνημα της Δίκαιης Φορολογίας που εκπροσωπείται από την πράξη του 2003 πρότεινε ένα σχέδιο στο οποίο θα ήταν ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος τροποποιήθηκε για να καταργηθεί ο υπότιτλος Α, υπότιτλος Β και υπότιτλος Γ, ή το εισόδημα, η περιουσία και η δωρεά και οι φόροι απασχόλησης αντίστοιχα. Η πρόταση ζητούσε την άρση αυτών των τριών τομέων του φορολογικού κώδικα υπέρ ενός εθνικού φόρου επί των πωλήσεων ύψους 23%. Δεν είναι δύσκολο να δούμε την προσφυγή σε ένα τέτοιο σύστημα. Δεδομένου ότι όλοι οι φόροι θα εισπράττονται από τις επιχειρήσεις, δεν θα χρειαζόταν οι πολίτες να συμπληρώνουν φορολογικά έντυπα. Θα μπορούσαμε να καταργήσουμε το IRS! Και τα περισσότερα κράτη ήδη εισπράττουν φόρους επί των πωλήσεων, οπότε τα κράτη θα μπορούσαν να εισπράττουν φόρο ομοσπονδιακού φόρου επί των πωλήσεων, μειώνοντας έτσι τις διοικητικές δαπάνες. Υπάρχουν πολλά προφανή οφέλη για μια τέτοια αλλαγή.

Αλλά για να αναλύσουμε σωστά μια τόσο μεγάλη αλλαγή στο αμερικανικό φορολογικό σύστημα, υπάρχουν τρία ερωτήματα που πρέπει να ρωτήσουμε:

1. Ποιος θα είναι ο αντίκτυπος της αλλαγής στις καταναλωτικές δαπάνες και στην οικονομία;
2. Ποιος κερδίζει και ποιος χάνει κάτω από εθνικό φόρο επί των πωλήσεων;
3. Είναι ένα τέτοιο σχέδιο ακόμη εφικτό;

Θα εξετάσουμε κάθε ερώτηση σχετικά με τα επόμενα τέσσερα τμήματα.

Ένα από τα μεγαλύτερα αποτελέσματα που θα είχε η μετάβαση σε ένα εθνικό σύστημα φόρου επί των πωλήσεων είναι η αλλαγή της συμπεριφοράς εργασίας και κατανάλωσης των ανθρώπων. Οι άνθρωποι ανταποκρίνονται στα κίνητρα και οι φορολογικές πολιτικές αλλάζουν τα κίνητρα που πρέπει να δουλεύουν και να καταναλώνουν οι άνθρωποι. Δεν είναι σαφές εάν η αντικατάσταση ενός φόρου εισοδήματος από έναν φόρο επί των πωλήσεων θα προκαλέσει αύξηση ή μείωση της κατανάλωσης στις Ηνωμένες Πολιτείες. Θα υπάρχουν δύο πρωταρχικές και αντιτιθέμενες δυνάμεις στο παιχνίδι:

Επειδή το εισόδημα δεν θα φορολογείται πλέον βάσει ενός εθνικού συστήματος φόρου επί των πωλήσεων όπως το FairTax, τα κίνητρα για εργασία θα αλλάξουν. Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ο αντίκτυπος της προσέγγισης των εργαζομένων σε υπερωρίες. Πολλοί εργαζόμενοι μπορούν να επιλέξουν το ποσό των υπερωριών που εργάζονται. Πάρτε, για παράδειγμα, κάποιον που θα έκανε επιπλέον $ 25 αν εργάστηκε μία ώρα υπερωριών. Εάν ο οριακός συντελεστής φόρου εισοδήματος για την επιπλέον ώρα εργασίας είναι 40% σύμφωνα με τον τρέχοντα κώδικα φόρου εισοδήματος, θα πάρει μόνο $ 15 από τα $ 25, καθώς τα $ 10 θα πήγαν προς τους φόρους εισοδήματός του. Εάν οι φόροι εισοδήματος εξαλειφθούν, θα πάρει για να κρατήσει το σύνολο των 25 δολάρια. Εάν μια ώρα ελεύθερου χρόνου αξίζει 20 δολάρια, τότε θα δουλέψει την επιπλέον ώρα στο πλαίσιο του σχεδίου φόρου επί των πωλήσεων, αλλά δεν το δουλεύει στο πλαίσιο του σχεδίου φόρου εισοδήματος. Έτσι, η αλλαγή σε ένα εθνικό σχέδιο φόρου επί των πωλήσεων μειώνει τα αντικίνητρα για εργασία και οι εργαζόμενοι στο σύνολό τους θα καταλήξουν να εργάζονται και να κερδίζουν περισσότερα. Πολλοί οικονομολόγοι υποστηρίζουν ότι όταν οι εργαζόμενοι κερδίζουν περισσότερα, θα ξοδεύουν επίσης περισσότερα. Επομένως, η επίπτωση στο εισόδημα υποδηλώνει ότι το σχέδιο FairTax θα μπορούσε να προκαλέσει αύξηση της κατανάλωσης.

Είναι αυτονόητο ότι οι άνθρωποι δεν τους αρέσει να πληρώνουν φόρους εάν δεν χρειάζεται. Αν υπάρχει μεγάλος φόρος πωλήσεων για την αγορά αγαθών, θα πρέπει να περιμένουμε από τους ανθρώπους να δαπανούν λιγότερα χρήματα για τα αγαθά αυτά. Αυτό θα μπορούσε να επιτευχθεί με διάφορους τρόπους:

• Πληρώστε λιγότερα και εξοικονομήστε περισσότερα. Φυσικά, η σημερινή εξοικονόμηση είναι πιθανό να χρησιμοποιηθεί για την κατανάλωση του αύριο, έτσι ώστε οι καταναλωτές ίσως απλώς να καθυστερούν την αναπόφευκτη. Ωστόσο, οι εργαζόμενοι ενδέχεται να επιθυμούν να σώσουν περισσότερο τώρα, σε αντίθεση με το κόστος τους, καθώς μπορεί να πιστεύουν ότι ο φόρος επί των πωλήσεων δεν θα διαρκέσει για πάντα ή μπορούν να προγραμματίσουν να βρουν άλλους τρόπους αποφυγής του φόρου στο μέλλον.
• Χρεώνουν χρήματα εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών. Επί του παρόντος, εάν οι καταναλωτές επιθυμούν να ξοδέψουν τα χρήματα διασυνοριακών αγορών στον Καναδά ή σε διακοπές στην Καραϊβική, έχουν ήδη φορολογηθεί από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση για τα χρήματα αυτά στο εισόδημα επίπεδο. Στο πλαίσιο ενός καθεστώτος φόρου επί των πωλήσεων, μπορούν να ξοδέψουν τα κέρδη τους εκτός της χώρας και να μην φορολογηθούν σε κανέναν από αυτά, εκτός αν φέρουν αρκετά αγαθά πίσω στις Ηνωμένες Πολιτείες. Πρέπει λοιπόν να περιμένουμε περισσότερα χρήματα που δαπανώνται για διακοπές και έξω από τις Ηνωμένες Πολιτείες και λιγότερα χρήματα που δαπανώνται στο εσωτερικό των ΗΠΑ.
• Δαπάνες με τρόπο που αποφεύγει τους φόρους. Εάν υπάρχει ένας εύκολος τρόπος για να αποφύγετε τους φόρους, είναι πολύ πιθανό ότι πολλοί άνθρωποι θα το εκμεταλλευτούν. Ένας τρόπος για να αποφύγετε έναν εθνικό φόρο επί των πωλήσεων θα ήταν να διεκδικήσετε τις δαπάνες σας ως "επιχειρηματική δαπάνη", ακόμη και αν πρόκειται για αγορά για προσωπική χρήση. Τα εμπορεύματα που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή, γνωστά ως ενδιάμεσα προϊόντα, δεν υπόκεινται γενικά σε τακτικό φόρο επί των πωλήσεων. Η κυβέρνηση θα μπορούσε να κλείσει αυτό το κενό καθιστώντας τον φόρο επί των πωλήσεων φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) όπως ο Φόρος Καναδικών Αγαθών και Υπηρεσιών (GST). Όμως, οι ΦΠΑ και τα GST είναι μάλλον αντιδημοφιλαστικά με την επιχειρηματική κοινότητα, καθώς αυξάνουν το κόστος παραγωγής, επομένως είναι απίθανο οι Η.Π.Α. να θέλουν να ξεκινήσουν αυτή τη διαδρομή. Με υψηλό συντελεστή φόρου επί των πωλήσεων, η φοροδιαφυγή θα είναι διαδεδομένη, επομένως αυτό το αποτέλεσμα θα προκαλέσει μείωση των δαπανών για τα "φορολογημένα" αγαθά.

Γενικά, δεν είναι σαφές εάν οι καταναλωτικές δαπάνες θα αυξηθούν ή θα μειωθούν. Ωστόσο, υπάρχουν ακόμα συμπεράσματα που μπορούμε να αντλήσουμε από το αποτέλεσμα που θα έχει αυτό σε διαφορετικά μέρη της οικονομίας.

Είδαμε στην προηγούμενη ενότητα ότι μια απλή ανάλυση δεν μπορεί να μας βοηθήσει να καθορίσουμε τι θα συμβεί στον καταναλωτή οι δαπάνες ήταν ένα εθνικό σύστημα φόρου επί των πωλήσεων όπως αυτό που προτάθηκε από το κίνημα FairTax να εφαρμοστεί στην United Κράτη μέλη. Από την ανάλυση αυτή, ωστόσο, βλέπουμε ότι η μεταβολή του εθνικού φόρου επί των πωλήσεων είναι πιθανό να επηρεάσει τις ακόλουθες μακροοικονομικές μεταβλητές:

• Η παραγωγή πιθανόν να αυξηθεί καθώς οι οριακοί συντελεστές φόρου εισοδήματος πέφτουν στο μηδέν, γεγονός που ωθεί τους ανθρώπους να εργάζονται για επιπλέον ώρες.
• Το εισόδημα στο σπίτι θα αυξηθεί καθώς οι άνθρωποι δεν φορολογούνται στο εισόδημα και πιθανώς να εργάζονται επιπλέον ώρες.
• Οι καταναλωτικές δαπάνες στις Ηνωμένες Πολιτείες μπορεί ή όχι να αυξηθούν.
• Η εξοικονόμηση και η δαπάνη στο εξωτερικό πιθανότατα θα αυξηθούν, πράγμα που θα είχε ως αποτέλεσμα:
  • Η αποδυνάμωση του δολαρίου ΗΠΑ ως Αμερικανών που επιθυμούν να αγοράσουν ξένα αγαθά θα πρέπει να ανταλλάξουν δολάρια ΗΠΑ με ξένο νόμισμα. Πρέπει να αναμένουμε ότι το δολάριο ΗΠΑ θα γίνει λιγότερο πολύτιμο σε σχέση με άλλα νομίσματα, ιδιαίτερα το δολάριο του Καναδά.
  • Η τιμή των επενδυτικών αγαθών όπως τα ομόλογα μπορεί να αυξηθεί καθώς οι άνθρωποι επιθυμούν να εξοικονομήσουν περισσότερα, επομένως τα επιτόκια θα μειωθούν.
• Η τιμή μετά από φόρους καταναλωτικών αγαθών θα αυξηθεί λόγω του νέου φόρου επί των πωλήσεων. Η τιμή προ φόρων καταναλωτικών αγαθών, από την άλλη πλευρά, είναι πιθανότερο να μειωθεί, καθώς η αύξηση της παραγωγικότητας θα προκαλούσε αύξηση της προσφοράς αγαθών. Διαπιστώσαμε ότι δεν μπορούμε να είμαστε σίγουροι εάν θα υπάρξει αύξηση ή μείωση της ζήτησης καταναλωτικών αγαθών που αγοράζονται στις Ηνωμένες Πολιτείες. Η τιμή αυτών των καταναλωτικών αγαθών θα αυξανόταν, αλλά όχι από το πλήρες ποσό που προκάλεσε η αύξηση του φόρου.
• Η τιμή των προϊόντων εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών (ιδίως στον Καναδά) πιθανότατα θα αυξηθεί λόγω αυτής της αυξημένης ζήτησης. Πόλεις όπως το Windsor, το Οντάριο θα πρέπει να περιμένουν ακόμα περισσότερους Αμερικανούς επισκέπτες από ό, τι κάνουν ήδη.

Ωστόσο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι δεν θα επηρεαστούν εξίσου όλοι οι καταναλωτές από αυτές τις αλλαγές. Θα δούμε το επόμενο ποιος θα χάσει και ποιος θα κερδίσει με εθνικό φόρο επί των πωλήσεων.

Οι αλλαγές στην κυβερνητική πολιτική δεν επηρεάζουν ποτέ όλους τους ίδιους και δεν επηρεάζονται εξίσου όλοι οι καταναλωτές από αυτές τις αλλαγές. Ας ρίξουμε μια ματιά στο ποιος θα κερδίσει στο πλαίσιο ενός εθνικού συστήματος φόρου επί των πωλήσεων και ποιος θα χάσει. Οι Αμερικανοί για τη Φορολογική Φορολογία εκτιμούν ότι η τυπική αμερικανική οικογένεια θα είναι πάνω από 10% καλύτερα από ό, τι αυτή τη στιγμή είναι υπό το σύστημα του φόρου εισοδήματος. Αλλά ακόμα κι αν μοιραζόταν το ίδιο συναίσθημα με τους Αμερικανούς για δίκαιη φορολογία, είναι σαφές ότι όλα τα άτομα και τα αμερικανικά νοικοκυριά είναι τυπικά, έτσι μερικοί θα επωφεληθούν περισσότερο από άλλους και, φυσικά, μερικοί θα επωφεληθούν πιο λιγο.

• Οι ηλικιωμένοι. Οι άνθρωποι δεν κερδίζουν εισόδημα με σταθερό ρυθμό κατά τη διάρκεια της ζωής τους. Το μεγαλύτερο μέρος των αποδοχών των περισσότερων ανθρώπων γίνεται πριν από την ηλικία των 65 ετών. Τα άτομα ηλικίας άνω των 65 ετών έχουν πολύ μειωμένα εισοδήματα και συνήθως ζουν από τις αποταμιεύσεις που έχουν κερδίσει ενώ εργάζονται εκτός από προγράμματα όπως η κοινωνική ασφάλιση. Η μετάβαση σε εθνικό φόρο επί των πωλήσεων θα οδηγούσε, στην πραγματικότητα, σε φορολόγηση μεγάλου μέρους των χρημάτων αυτών δύο φορές. Αυτά τα άτομα θα έχουν ήδη καταβάλει φόρο εισοδήματος καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής τους και τώρα θα ζουν από ένα συνδυασμό φορολογίας που έχει προηγουμένως φορολογηθεί και φορολογηθεί. Στο πλαίσιο ενός νέου εθνικού συστήματος φόρου επί των πωλήσεων, οι εξομοιούμενες προηγουμένως φορολογίες θα υπόκεινταν, κατ 'ουσίαν, σε εκ νέου φορολογία όταν χρησιμοποιούνται για αγορές. Αν δεν δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στη σημερινή γενιά ηλικιωμένων, θα καταλήξουν να πληρώνουν ένα δυσανάλογο μερίδιο των φόρων.
• Οι φτωχοί. Γενικά με το τρέχον σύστημα, το που εργάζονται φτωχούς πληρώνετε πολύ λίγο (εάν υπάρχει) φόρο εισοδήματος. Αλλά όλοι πρέπει να καταναλώνουν για να επιβιώσουν. Οι φτωχοί θα χτυπήσουν δύο φορές κάτω από ένα τέτοιο σχέδιο. Ενώ επί του παρόντος οι φτωχοί πληρώνουν πολύ λίγο φόρο, στο νέο σύστημα θα πρέπει να πληρώνουν φόρους για την κατανάλωσή τους, οπότε ο συνολικός τους φόρος θα αυξηθεί δραματικά. Οι φτωχοί ξοδεύουν επίσης ένα μεγαλύτερο ποσοστό του συνολικού εισοδήματός τους στα καταναλωτικά αγαθά για να επιβιώσουν, έτσι θα πληρώσουν τελικά ένα μεγαλύτερο ποσοστό του εισοδήματός τους σε φόρους από ό, τι οι πιο πλούσιοι. Το FairTax υποστηρίζει ότι το συνειδητοποιούν αυτό, έτσι ώστε το σχέδιό τους να περιλαμβάνει την αποστολή κάθε αμερικανικής οικογένειας μιας έκπτωσης ή "προ-κρουστών" ελέγχου κάθε μήνα για να καλυφθούν οι ανάγκες της ζωής. Το μέγεθος των ελέγχων θα σχεδιάστηκε έτσι ώστε ένα οικογενειακό δικαίωμα στη γραμμή της φτώχειας να μην πληρώνει ένα λεπτό των φόρων. Φυσικά, όσο υψηλότερο είναι το επίδομα για τους φτωχούς, τόσο υψηλότερο είναι ο φορολογικός συντελεστής που όλοι οι άλλοι θα πληρώσουν για να καλύψουν τις ομοσπονδιακές δαπάνες. Οικονομολόγος William G. Gale στο Ινστιτούτο Brookings κατέληξε στο συμπέρασμα ότι οι περισσότερες οικογένειες χαμηλού εισοδήματος θα εξακολουθούν να πληρώνουν περισσότερους φόρους στο πλαίσιο ενός εθνικού συστήματος φόρου επί των πωλήσεων, αναφέροντας: «Κάτω από τους Αμερικανούς για Fair Πρόταση φορολογίας, οι φόροι θα αυξάνονταν για τα νοικοκυριά στο κατώτατο 90% της διανομής εισοδήματος, ενώ τα νοικοκυριά στο πρώτο 1% θα λάμβαναν $75,000."
• Οικογένειες. Ο σημερινός αμερικανικός φόρος εισοδήματος προσφέρει όλα τα είδη των εκπτώσεων για τις μικρές οικογένειες, όπως πιστώσεις εσόδων και πιστώσεων παιδικής μέριμνας. Στο πλαίσιο ενός εθνικού συστήματος φόρου επί των πωλήσεων, αυτά θα εξαφανιστούν με την κατάργηση του φόρου εισοδήματος. Ο φόρος επί των πωλήσεων, εκτός από τους σκοπούς της εκπτώσεως, δεν θα διακρίνει μεταξύ οικογενειών και ιδιωτών. Η Gale δηλώνει ότι η "θέσπιση ενός ευρέος, κατ 'αποκοπήν φόρου κατανάλωσης όπως ο φόρος επί των πωλήσεων... θα έβλαπτε τις οικογένειες με εισοδήματα κάτω των 200.000 δολαρίων, λόγω της απώλειας φορολογικών προτιμήσεων, αλλά θα βοηθούσε οικογένειες με εισόδημα άνω των $ 200.000, λόγω της δραστική μείωση του ανώτατου φορολογικού συντελεστή ". Δεδομένου ότι οι εκπτώσεις στην παρούσα πρόταση θα δίνονταν βάσει της εγγύτητας προς το όριο της φτώχειας, αυτό δεν είναι εκπληκτικός.
• Υπάλληλοι του IRS και Δικηγόροι Φορολογίας Εισοδήματος. Μέρος της προσφυγής της πρότασης είναι ότι θα καταστήσει το IRS άσχετο, πράγμα που θα εξαλείψει την ανάγκη θέσεις εργασίας σε αυτές τις βιομηχανίες, ενώ πιθανότατα δεν δημιουργεί αρκετές ή νέες ευκαιρίες για αυτούς τους εκτοπισμένους εργαζομένους.

Έχοντας εξετάσει τις ομάδες που πιθανόν θα χάσουν στο πλαίσιο ενός εθνικού συστήματος φόρου επί των πωλήσεων, όπως αυτό που προτείνει το κίνημα FairTax, θα εξετάσουμε τώρα εκείνους που θα επωφεληθούν περισσότερο.

• Άνθρωποι που έχουν την τάση να σώζουν. Ένας φόρος κατανάλωσης μπορεί να αποφευχθεί διότι δεν καταναλώνει. Έτσι, είναι λογικό οι άνθρωποι που δεν καταναλώνουν πολλά να επωφεληθούν από το σχέδιο. Η Gale παραδέχεται ότι υπάρχει εξοικονόμηση για μεγάλο μέρος του πληθυσμού, δηλώνοντας ότι "εάν τα νοικοκυριά ταξινομηθούν κατά επίπεδο κατανάλωσης, εμφανίζεται ένα κάπως διαφορετικό πρότυπο. Τα νοικοκυριά στα κατώτατα δύο τρίτα της διανομής θα πληρώνουν λιγότερα από [αυτά], ενώ [τα] νοικοκυριά στο υψηλότερο τρίτο θα πληρώνουν περισσότερα. Ακόμα τα νοικοκυριά στην κορυφή θα πληρώσουν πολύ λιγότερο, παίρνοντας και πάλι φορολογική περικοπή ύψους περίπου 75.000 δολαρίων ".
• Peopποιος μπορεί να ψωνίσει σε άλλες χώρες. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει ανθρώπους που κάνουν πολλές διακοπές στο εξωτερικό και Αμερικανοί που ζουν κοντά είτε στο Καναδικά ή μεξικανικά σύνορα που μπορούν να κάνουν τα ψώνια τους σε αυτές τις χώρες για να αποφύγουν τις αμερικανικές πωλήσεις φόρους.
• Άτομα που κατέχουν επιχειρήσεις. Ο φόρος επί των πωλήσεων θα χρεώνεται μόνο για αγαθά που αγοράζονται από ιδιώτες και όχι από επιχειρήσεις. Η κατοχή μίας επιχείρησης θα παρείχε σε ένα άτομο ένα πλεονέκτημα, καθώς τα εμπορεύματα θα μπορούσαν να αγοραστούν χωρίς φόρο επί των πωλήσεων εάν ζητούνται ως επιχειρηματικά έξοδα.
• ο πλουσιότερο ένα τοις εκατό. Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, αυτή η ομάδα θα δει πιθανώς μια μέση φορολογική περικοπή ύψους 75.000 δολαρίων ανά άτομο.

Όπως και η πρόταση ενιαίου φόρου ενώπιον του, το FairTax ήταν μια ενδιαφέρουσα πρόταση για την επίλυση των ζητημάτων ενός πολύ περίπλοκου συστήματος. Ενώ η εφαρμογή ενός συστήματος FairTax θα είχε αρκετές θετικές (και μερικές αρνητικές) συνέπειες για την οικονομία, τις ομάδες που χάνουν στο πλαίσιο του συστήματος θα καθιστούσαν βεβαίως γνωστή την αντίθεση τους και θα πρέπει να αντιμετωπιστούν αυτές οι ανησυχίες ρητά. Παρά το γεγονός ότι η πράξη του 2003 δεν εγκρίθηκε Συνέδριο, η βασική ιδέα παραμένει μια ενδιαφέρουσα ιδέα που αξίζει να συζητηθεί.