Σύντομη ιστορία του Ομοσπονδιακού Φόρου Εισοδήματος των ΗΠΑ

Τα χρήματα που εισπράττονται μέσω του φόρου εισοδήματος χρησιμοποιούνται για την πληρωμή των προγραμμάτων, οφέλη, και τις υπηρεσίες που παρέχει η κυβέρνηση των ΗΠΑ προς όφελος των ανθρώπων. Βασικές υπηρεσίες όπως η εθνική άμυνα, επιθεωρήσεις ασφάλειας των τροφίμων, και ομοσπονδιακά προγράμματα παροχών συμπεριλαμβανομένου Κοινωνική ασφάλιση και Medicare δεν θα μπορούσε να υπάρξει χωρίς τα χρήματα που αντλήθηκαν από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Ενώ ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος δεν έγινε μόνιμος μέχρι το 1913, οι φόροι, με κάποια μορφή, αποτελούν μέρος της αμερικανικής ιστορίας από τις πρώτες μέρες μας ως έθνος.

Ενώ οι φόροι πληρώθηκαν από αμερικανούς αποίκους στη Μεγάλη Βρετανία ήταν ένας από τους κύριους λόγους της Διακήρυξης της Ανεξαρτησίας και τελικά της Επαναστατικός πόλεμος, Οι Πατέρες Ιδρυτές της Αμερικής γνώριζαν ότι η νέα μας χώρα θα χρειαζόταν φόρους για βασικά αντικείμενα όπως είναι οι δρόμοι και ειδικά η άμυνα. Προβαίνοντας στο πλαίσιο της φορολογίας, περιλάμβαναν διαδικασίες για τη θέσπιση νομοθεσίας φορολογικού δικαίου στο Σύνταγμα. Σύμφωνα με το άρθρο Ι, παράγραφος 7 του Συντάγματος, όλοι οι λογαριασμοί που αφορούν τα έσοδα και τη φορολογία πρέπει να προέρχονται από το

Πριν από την τελική επικύρωση του Συντάγματος το 1788, η Ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν είχε την άμεση εξουσία να αυξήσει τα έσοδα. Σύμφωνα με τα άρθρα της Συνομοσπονδίας, χρήματα για την καταβολή του Εθνικό χρέος πληρώθηκαν από τα κράτη σε αναλογία με τον πλούτο τους και κατά την κρίση τους. Ένας από τους στόχους του Συνταγματική Συνέλευση ήταν να εξασφαλίσει ότι η ομοσπονδιακή κυβέρνηση είχε την εξουσία να επιβάλλει φόρους.

Ακόμη και μετά την επικύρωση του Συντάγματος, τα περισσότερα έσοδα από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση δημιουργήθηκαν μέσω τιμολόγια - φόροι επί των εισαγόμενων προϊόντων - και ειδικοί φόροι κατανάλωσης - φόροι επί της πώλησης ή χρήσης συγκεκριμένων προϊόντων ή συναλλαγών. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης θεωρήθηκαν «regressive» φόροι επειδή τα άτομα με χαμηλότερα εισοδήματα έπρεπε να πληρώσουν μεγαλύτερο ποσοστό του εισοδήματός τους από ό, τι τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα. Οι πλέον αναγνωρισμένοι ομοσπονδιακοί φόροι κατανάλωσης που εξακολουθούν να υπάρχουν σήμερα περιλαμβάνουν εκείνους που προστίθενται στις πωλήσεις καυσίμων κινητήρων, καπνού και αλκοόλ. Υπάρχουν επίσης ειδικοί φόροι κατανάλωσης για δραστηριότητες όπως τζόγος, μαυρίσματος ή χρήση αυτοκινητοδρόμων με εμπορικά φορτηγά.

Όπως είναι αλήθεια με τον σύγχρονο φόρο εισοδήματος, αυτοί οι πρόωροι φόροι δεν ήταν πολύ δημοφιλείς μεταξύ των ανθρώπων. Αλλά με το πνεύμα του αμερικανική επανάσταση και η ανεξαρτησία εξακολουθεί να τρέχει ψηλά, μερικοί από τους ανθρώπους έκαναν την αντίθεση των φόρων τους σε πολύ υψηλότερο επίπεδο.

Μεταξύ του 1786 και του 1799, τρεις οργανωμένες εξεγέρσεις - όλοι διαδηλώνουν διάφορους φόρους - αμφισβήτησαν την εξουσία της πολιτείας και των ομοσπονδιακών κυβερνήσεων να παράγουν τα αναγκαία έσοδα.

Η εξέγερση του Shays από το 1786 έως το 1787 τέθηκε από μια ομάδα αγροτών σε αντίθεση με ό, τι θεωρούσαν τις αθέμιτες μεθόδους που χρησιμοποιούν οι κρατικοί και τοπικοί συλλέκτες φόρων.

ο Επίσπευση του Ουίσκι του 1794 στη δυτική Πενσυλβάνια ήρθε σε ένδειξη διαμαρτυρίας σε ό, τι Πρόεδρο Γιώργος Ουάσιγκτον Γραμματέας του Υπουργείου Οικονομικών Αλέξανδρος Χάμιλτον θεωρούσε εσφαλμένα έναν αβλαβή φόρο ειδικού φόρου κατανάλωσης "μετά από αποσταγμένο πνεύμα στις Ηνωμένες Πολιτείες και για την ιδιοποίηση του ίδιου".

Τελικά, Η εξέγερση του Fries του 1799 καθοδηγείται από μια ομάδα Πενσυλβάνια ολλανδοί αγρότες εναντίον ενός νέου φόρου ομοσπονδιακής κυβέρνησης για σπίτια, γη και σκλάβους. Ενώ οι αγρότες ήταν ιδιοκτήτες πολλών γηπέδων και σπιτιών, δεν ήταν πολύ πρόθυμοι να πληρώσουν φόρους στους σκλάβους που δεν ανήκαν σε αυτούς.

Κατά τη διάρκεια της Εμφύλιος πόλεμος από το 1861 έως το 1865, η κυβέρνηση συνειδητοποίησε ότι μόνο τα τιμολόγια και οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης δεν θα μπορούσαν να δημιουργήσουν αρκετά έσοδα τόσο για να τρέξουν την κυβέρνηση όσο και για να διεξάγουν τον πόλεμο εναντίον της Συνομοσπονδίας. Το 1862, το Κογκρέσο θέσπισε περιορισμένο φόρο εισοδήματος μόνο για άτομα που έκαναν περισσότερα από 600 δολάρια αλλά το κατάργησαν το 1872 υπέρ υψηλότερων ειδικών φόρων κατανάλωσης στον καπνό και το αλκοόλ. Το Κογκρέσο αποκατέστησε φόρο εισοδήματος το 1894, μόνο για να το κηρύξει το Ανώτατο Δικαστήριο αντισυνταγματικό το 1895.

Το 1913, με το κόστος της Πρώτος Παγκόσμιος Πόλεμος επικείμενη επικύρωση της 16ης τροποποίησης καθιέρωσε μόνιμα τον φόρο εισοδήματος. Η 16η τροπολογία αναφέρει:

"Το Κογκρέσο θα έχει την εξουσία να καταβάλλει και να εισπράττει φόρους επί των εισοδημάτων, ανεξάρτητα από την προέλευσή τους, χωρίς κατανομή μεταξύ των διαφόρων κρατών και χωρίς να λαμβάνει υπόψη οποιαδήποτε απογραφή ή απαρίθμηση".

Η 16η τροποποίηση έδωσε στο Κογκρέσο την εξουσία να φορολογεί τα εισοδήματα όλων των ατόμων και τα κέρδη όλων των επιχειρήσεων. Ο φόρος εισοδήματος δίνει τη δυνατότητα στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση να διατηρήσει το στρατό, να κατασκευάσει δρόμους και γέφυρες, να επιβάλει τους νόμους και τους νόμους ομοσπονδιακούς κανονισμούς, και να εκτελεί άλλα καθήκοντα και προγράμματα.

Μέχρι το 1918, τα κρατικά έσοδα από τον φόρο εισοδήματος ξεπέρασαν για πρώτη φορά το 1 δισεκατομμύριο δολάρια και υπερέβησαν τα 5 δισεκατομμύρια μέχρι το 1920. Η εισαγωγή του υποχρεωτικού παρακρατούμενου φόρου επί των μισθών των εργαζομένων το 1943 αύξησε τα φορολογικά έσοδα σε σχεδόν 45 δισεκατομμύρια δολάρια μέχρι το 1945. Το 2010, το IRS συγκέντρωσε σχεδόν 1,2 τρισεκατομμύρια δολάρια μέσω του φόρου εισοδήματος για τα άτομα και άλλα 226 δισεκατομμύρια δολάρια από τις εταιρείες.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ, ο στόχος του Κογκρέσου για τη θέσπιση φορολογικής νομοθεσίας είναι να εξισορροπηθεί η ανάγκη την αύξηση των εσόδων, την επιθυμία να είναι δίκαιη για τους φορολογούμενους και την επιθυμία να επηρεάσει τον τρόπο με τον οποίο οι φορολογούμενοι εξοικονομούν και ξοδεύουν τα χρήματά τους.

Όπως οραματίστηκε το 1913, ο σύγχρονος φόρος εισοδήματος των Ηνωμένων Πολιτειών έχει σχεδιαστεί να είναι ένα "προοδευτικό" φορολογικό σύστημα, πράγμα που σημαίνει ότι τα άτομα με υψηλότερο εισόδημα πρέπει να πληρώνουν μεγαλύτερο ποσοστό του εισοδήματός τους σε φόρους από τα χαμηλότερα εισοδήματα των μισθωτών. Για παράδειγμα, σύμφωνα με την IRS, το 1% των εισοδηματιών που έλαβαν το 2008 κατέβαλε το 38% του συνόλου των εσόδων από φόρους εισοδήματος των ΗΠΑ που εισπράχθηκαν, κερδίζοντας το 20% του συνολικού εισοδήματος που αναφέρθηκε. Στην άλλη άκρη της κλίμακας εισοδήματος, το 50% των εισοδηματιών κατέβαλε μόνο το 3% όλων των φόρων που εισπράχθηκαν, κερδίζοντας το 13% του συνολικού εισοδήματος.

Παρά το προοδευτικό σχεδιασμό πληρωμών, το σύγχρονο σύστημα φόρου εισοδήματος συχνά κατηγορείται για αύξηση εισοδηματική ανισότητα, την άνιση κατανομή του πλούτου στον αμερικανικό πληθυσμό. Ενώ το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου (CBO) επιβεβαιώνει ότι οι ομοσπονδιακές φορολογικές πολιτικές των ΗΠΑ μειώνουν σημαντικά τη μέτρηση της εισοδηματικής ανισότητας μετά από φόρους, η άνιση κατανομή του πλούτου - το χάσμα μεταξύ πλουσίων και φτωχών - παραμένει πολύ ευρύτερο από ό, τι στις περισσότερες άλλες αναπτυγμένες χώρες.

Σύμφωνα με α 2017 έκθεση από τον οικονομολόγο Edward Woolf που βασίζεται στην ομοσπονδιακή έρευνα για τα οικονομικά των καταναλωτών, το πλουσιότερο 1% των Αμερικανών κατέχει σήμερα το 40% του πλούτου της χώρας, το υψηλότερο μερίδιο τα τελευταία 50 χρόνια. Η έκθεση του Woolf δείχνει περαιτέρω ότι η διαφορά του πλούτου μεταξύ του ανώτατου 1% των εισοδηματιών και του κατώτατου 90% διευρύνεται σταθερά τις τελευταίες δεκαετίες. Χωρίς αμφιβολία, η ανισότητα των εισοδημάτων και τα κοινωνικά και ηθικά ζητήματα που συνδέονται με το κλείσιμο του χάσματος του πλούτου θα παραμείνουν ένα καυτό θέμα στην πολιτική των ΗΠΑ για τα επόμενα χρόνια.