Υποβολή ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος ξυλείας

Το Κογκρέσο παρείχε στους ιδιοκτήτες ξυλείας ορισμένες ευνοϊκές φορολογικές διατάξεις. Ακολουθούν πέντε συμβουλές που έχουν σχεδιαστεί για να σας βοηθήσουν να αξιοποιήσετε στο έπακρο αυτές τις διατάξεις και να αποφύγετε την καταβολή περιττού φόρου εισοδήματος ή να κάνετε δαπανηρά λάθη. Αυτή η έκθεση είναι μόνο μια εισαγωγή. Συμβουλευτείτε τις αναφορές και τους συνδέσμους που παρέχονται για πλήρεις πληροφορίες σχετικά με το θέμα.

Επίσης, κατανοήστε ότι συζητάμε εδώ τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Πολλά κράτη έχουν τα δικά τους φορολογικά συστήματα η οποία μπορεί να είναι δραματικά διαφορετική από την ομοσπονδιακή φορολογία και είναι συνήθως ad valorum, αποζημίωση ή φόρος απόδοσης.

Θυμηθείτε αυτά τα πέντε σημεία κατά την υποβολή των ομοσπονδιακών φόρων εισοδήματος στην ξυλεία:

Είναι βασικό να δημιουργήσετε τη βάση σας το συντομότερο δυνατό και να διατηρήσετε καλά αρχεία. Η βάση είναι ένα μέτρο της επένδυσής σας σε ξυλεία σε αντίθεση με αυτό που πληρώσατε για τη γη και τα άλλα κεφάλαια που αποκτήθηκαν. Καταγράψτε το κόστος απόκτησης δασικών εκτάσεων ή την αξία της κληρονομικής δασικής γης το συντομότερο δυνατό. Κατά την πώληση της ξυλείας σας στο μέλλον, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτά τα κόστη ως έκπτωση εξάντλησης.

Προσαρμόστε ή αυξήστε τη βάση σας για νέες αγορές ή επενδύσεις. Μειώστε τη βάση σας για εκπτώσεις ή άλλες διαθέσεις.

Διατηρήστε αρχεία για να συμπεριλάβετε ένα σχέδιο διαχείρισης και έναν χάρτη, αποδείξεις για επιχειρηματικές συναλλαγές, ημερολόγια και ημερήσιες συμβουλές γαιοκτημόνων. Βάση αναφοράς και εξάντληση ξυλείας στο IRS Έντυπο Τ, «Πρόγραμμα Δασικών Δραστηριοτήτων, Μέρος II.

Θα πρέπει να υποβάλετε ένα έντυπο Τ εάν ζητάτε κάποιες μειώσεις εξάντλησης ξυλείας ή πουλάτε ξυλεία. Οι κάτοχοι με περιστασιακές πωλήσεις ενδέχεται να εξαιρούνται από αυτήν την απαίτηση, αλλά θεωρείται συνετό να υποβάλετε αίτηση. Υποβάλετε την τεκμηρίωση του έτους σας χρησιμοποιώντας αυτήν την ηλεκτρονική έκδοση Έντυπο Τ.

Εάν διαθέτετε ένα δάσος για να κερδίσετε χρήματα, τα κοινά και απαραίτητα έξοδα που προκύπτουν για τη διαχείριση δασικής γης ως επιχείρησης ή επένδυσης αφαιρούνται ακόμη και αν δεν υπάρχει τρέχον εισόδημα από το ακίνητο. Αυτό περιλαμβάνει εάν έχετε εκτελέσει εργασίες αναδάσωσης ή έχετε ορίσει σημαντικό κόστος αναγέννησης ξυλείας.

Μπορείτε να αφαιρέσετε αμέσως τα πρώτα 10.000 $ των εξειδικευμένων δαπανών αναδάσωσης κατά τη διάρκεια της φορολογητέας χρονιάς. Επιπλέον, μπορείτε να αποσβέσετε (αφαιρέστε), πάνω από 8 χρόνια, όλα τα έξοδα αναδάσωσης άνω των 10.000 $. (Λόγω μιας σύμβασης μισού έτους, μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο το ήμισυ του αποσβέσιμου μέρους του πρώτου φορολογικού έτους, οπότε χρειάζονται πραγματικά 8 φορολογικά έτη για την ανάκτηση του αποσβέσιμου μέρους.)

Εάν πουλήσατε ξυλεία μόνιμης κατά τη διάρκεια του φορολογητέου έτους που διατηρείται για πάνω από 12 μήνες, η Yyu μπορεί να είναι σε θέση επωφεληθείτε από τις προβλέψεις μακροπρόθεσμης υπεραξίας σχετικά με τα έσοδα από την πώληση ξυλείας που θα μειώσουν το φόρο σας υποχρέωση. Όταν πουλάτε μόνιμη ξυλεία είτε κατ 'αποκοπή είτε με βάση την αμοιβή, τα καθαρά έσοδα συνήθως χαρακτηρίζονται ως μακροπρόθεσμη υπεραξία. Θυμηθείτε, μπορείτε να πληροίτε τις προϋποθέσεις για αυτήν τη μακροχρόνια επεξεργασία κεφαλαιουχικών κερδών στην ξυλεία μόνο εάν κρατάτε την ξυλεία πάνω από ένα έτος. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο αυτοαπασχόλησης στα κέρδη κεφαλαίου.

Εάν είχατε απώλεια ξυλείας κατά τη διάρκεια του φορολογητέου έτους, μπορείτε, στις περισσότερες περιπτώσεις, να λάβετε έκπτωση μόνο για απώλειες (ατυχήματα) που φυσική φύση και προκαλείται από ένα συμβάν ή από συνδυασμό γεγονότων που έχει τρέξει (πυρκαγιές, πλημμύρες, καταιγίδες πάγου και ανεμοστρόβιλοι). Να θυμάστε ότι η έκπτωσή σας για απώλεια ή ειδική απώλεια χωρίς απώλεια περιορίζεται στην ξυλεία σας, μείον οποιαδήποτε αποζημίωση ασφάλισης ή διάσωσης.

Εάν είχατε ομοσπονδιακή ή κρατική βοήθεια μεριδίου κόστους κατά τη διάρκεια της φορολογητέας χρονιάς μέσω της λήψης ενός εντύπου 1099-G, είστε υποχρεωμένοι να το αναφέρετε στο IRS. Μπορείτε να επιλέξετε να εξαιρέσετε μερικά ή όλα αυτά, αλλά πρέπει να το αναφέρετε. Ωστόσο, εάν το πρόγραμμα πληροί τις προϋποθέσεις αποκλεισμού, μπορείτε να επιλέξετε είτε να συμπεριλάβετε την πληρωμή στο ακαθάριστο ποσό εισόδημα και να κάνουν πλήρη χρήση των φορολογικών προβλέψεων ή για τον υπολογισμό και τον αποκλεισμό των εξαιρούμενων ποσό.

Εξαιρετικό μερίδιο κόστους βοήθεια περιλαμβάνει το Πρόγραμμα αποθεματικών διατήρησης (μόνο πληρωμές CRP), το πρόγραμμα κινήτρων ποιότητας περιβάλλοντος (EQIP), Πρόγραμμα Ενίσχυσης Δασικής Γης (FLEP), Πρόγραμμα Κινήτρων για Οικοτόπους Άγριας Ζωής (WHIP) και Πρόγραμμα Αποθέματος Υγροτόπων (WRP). Αρκετές πολιτείες έχουν επίσης προγράμματα κατανομής κόστους που πληρούν τις προϋποθέσεις για αποκλεισμό.

Προσαρμοσμένο από το USFS, Συνεταιριστική δασοκομία, φορολογικές συμβουλές για τους ιδιοκτήτες δασικών γαιών από τη Linda Wang, ειδική δασικής φορολογίας και John L. Greene, Research Forester, Southern Research Station. Με βάση ένα Έκθεση 2011.