Η Οικονομία των Φόρων Πωλήσεων

Το Γλωσσάριο του Οικονομικά Οι όροι ορίζουν έναν φόρο επί των πωλήσεων ως "φόρο που εισπράττεται από την πώληση ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας, η οποία είναι συνήθως ανάλογη με την τιμή του πωληθέντος αγαθού ή υπηρεσίας".

Φόρος πωλήσεων έρχονται σε δύο ποικιλίες. Το πρώτο είναι α φόρος κατανάλωσης ή φόρο λιανικής πώλησης το οποίο είναι ίσο ποσοστό του φόρου που επιβάλλεται στην πώληση ενός αγαθού. Πρόκειται για τον παραδοσιακό τύπο φόρου επί των πωλήσεων.
Ο δεύτερος τύπος φόρου επί των πωλήσεων είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας. Στον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), το καθαρό ποσό φόρου είναι η διαφορά μεταξύ του κόστους εισροών και της τιμής πώλησης. Αν ένας έμπορος λιανικής καταβάλλει 30 δολάρια για ένα καλό από έναν χονδρέμπορο και χρεώνει τον πελάτη με 40 δολάρια, τότε ο καθαρός φόρος τοποθετείται μόνο στη διαφορά 10 ευρώ. Οι ΦΠΑ χρησιμοποιούνται στον Καναδά (GST), στην Αυστραλία (GST) και σε όλες τις χώρες μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΦΠΑ της ΕΕ).

Το μεγαλύτερο πλεονέκτημα των φόρων επί των πωλήσεων είναι το πόσο οικονομικά αποδοτικές είναι η είσπραξη ενός δολαρίου έσοδα για την κυβέρνηση - δηλαδή, έχουν τις μικρότερες αρνητικές επιπτώσεις στην οικονομία ανά δολάριο συγκεντρωμένος.

Σε ένα άρθρο σχετικά με τη φορολογία στον Καναδά, μια μελέτη του Ινστιτούτου Fraser του 2002 αναφέρθηκε στο «οριακό κόστος απόδοσης» διαφόρων φόρων στον Καναδά. Διαπίστωσαν ότι ανά δολάριο που εισπράχθηκε, οι εταιρικοί φόροι εισοδήματος έκαναν ζημιά στην οικονομία κατά 1,55 δολάρια. Οι φόροι εισοδήματος ήταν κάπως πιο αποτελεσματικοί, καθώς μόνο οι ζημίες ανά δολάριο ήταν $ 0,56. Οι φόροι επί των πωλήσεων, ωστόσο, βγήκαν στην κορυφή με μόνο $ 0,17 σε οικονομική ζημιά ανά δολάριο που εισπράχθηκε.

Το μεγαλύτερο μειονέκτημα των φόρων επί των πωλήσεων, στα μάτια πολλών, είναι ότι πρόκειται για έναν μεταβατικό φόρο - Ένας φόρος εισοδήματος στον οποίο το ποσοστό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με το εισόδημα μειώνεται καθώς το εισόδημα αυξάνεται. ο regressionivity το πρόβλημα μπορεί να ξεπεραστεί, αν είναι επιθυμητό, ​​μέσω της χρήσης ελέγχων εκπτώσεων και φορολογικών απαλλαγών για τις ανάγκες. Η καναδική GST χρησιμοποιεί και τους δύο αυτούς μηχανισμούς για να μειώσει τον φόρο παλινδρόμησης.

Λόγω των πλεονεκτημάτων που ενυπάρχουν στη χρήση φόρων επί των πωλήσεων, δεν προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι ορισμένοι πιστεύουν ότι οι Ηνωμένες Πολιτείες θα πρέπει να βασίσουν όλο το φορολογικό τους σύστημα στους φόρους επί των πωλήσεων και όχι στους φόρους εισοδήματος. Το FairTax, εάν εφαρμοστεί, θα αντικαταστήσει τους περισσότερους φόρους των ΗΠΑ με έναν εθνικό φόρο επί των πωλήσεων, συμπεριλαμβανομένου ενός φόρου 23% (που ισοδυναμεί με ένα ποσοστό φορολόγησης 30%). Οι οικογένειες θα εκδίδουν επίσης επιταγές, ώστε να εξαλειφθεί η εγγενής υποχώρηση του συστήματος φόρου επί των πωλήσεων.